通讯！年内证券监管部门开出263张罚单 “剑指”中介机构

今年以来，证券市场部分中介机构违法违规行为多发，成为监管部门重点打击的对象。

12月22日，海南证监局公告，对德赢(福建)会计师事务所(普通合伙)及注册会计师高琦、彭茂勇出具警示函。据记者不完全统计，年内截至12月23日，证券监管部门已对证券公司、会计师事务所等中介机构开出263张罚单。

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对此，接受《证券日报》记者采访的专家认为，监管部门对中介机构频频开出罚单，表明其对证券违法行为“零容忍”的态度，通过处罚措施来切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用。

对券商、会计师事务所

开出罚单均超百张

从今年罚单情况来看，证券公司、会计师事务所仍是违法违规的高发对象，主要发生在股票发行、年报审计等重点领域。

“近年来，在严监管下，仍然有部分中介机构顶风作案。一方面，部分中介机构出于不当利益的驱使，心存侥幸，进行非法牟利。另一方面，也有部分机构的执业能力较低，人员素质较差，无法胜任工作，不具备履行职责的资格。实践中，也存在个别审计机构诱导上市公司进行审计报告造假的行为。”同济大学法学院副教授刘春彦对《证券日报》记者表示。

同花顺iFinD数据显示，按处罚日期来计算，截至12月23日，年内证券监管部门对证券公司开出133张罚单，对会计师事务所开出107张罚单、对律师事务所开出6张罚单，对资产评估机构开出13张罚单，对信用评级机构开出4张罚单，合计263张罚单，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域。

从处罚类型来看，对中介机构的处罚主要是监管谈话、谈话提醒、警示、罚款、没收非法财物、记入诚信档案、责令改正、要求报送专门报告等类型。

从中介机构违规类型来看，主要集中在以下方面。一是风险识别、核查验证与评估执行程序不到位；二是专业意见背离执业基本准则；三是违反廉洁从业规定。

“总体来看，一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，存在质量控制体系和管理机制不健全、丧失职业底线等突出问题。”香港国际新经济研究院执行董事付饶对《证券日报》记者表示。

在股票发行方面，券商投行业务成为重点关注对象。从上述133张证券公司罚单来看，接近一半指向投行业务。梳理其受罚原因，主要集中在投行业务违规、内控合规不到位、经纪业务违规等。

在年报审计方面，审计机构成为监管重点关注对象。从上述107张对会计师事务所的罚单来看，审计机构的受罚原因集中在未关注到重要审计依据存在的异常，股权投资、供应商往来、无形资产等审计程序执行不到位，审计工作底稿归档不及时等。例如，某审计机构在收取上市公司费用后出具了虚假记载的年报审计文件，监管部门发现后，对该审计机构责令改正处以罚款并暂停证券服务业务，对涉及相关人员给予警告与罚款。

重大资产重组方面，券商、审计机构、资产评估机构等均成为重点关注对象，尤其在重大资产重组的草案中，涉及股权投资、收购资产的溢价率计算等程序是否到位成为监管关注重点。例如，某券商在重大资产重组项目中因未履行信披义务、传播虚假消息等违规行为，监管部门对相关人员给予警告，没收业务收入3150万元，并处以3150万元罚款。

“中介机构勤勉尽责是证券市场健康发展的重要保障。作为资本市场的‘看门人’，中介机构违法违规可能会导致上市公司信息披露不实，从而对证券市场健康发展和投资人的合法权益造成损害。”北京市京师律师事务所律师高培杰对《证券日报》记者表示，一直以来，证券监管部门加大对中介机构违法违规行为打击力度，有利于督促、落实中介机构归位尽责，提高信息披露质量，进而深化资本市场改革，促进资本市场高质量发展。

坚决避免“走过场”

“量身定制”等失职行为

今年以来，证券监管部门进一步细化对中介机构的监管制度、强化中介机构的业务执业规范，督促中介机构切实承担起“看门人”职责作用。具体来看，在中介机构的廉洁从业监管、债券业务执业质量、证券公司保荐业务规则、投行业务质量评价办法、律师事务所可参与制作招股说明书等方面持续推出征求指导意见与修订规则。

值得注意的是，监管部门对保荐机构的评价办法规则进一步优化，包括将保荐项目未通过上市委或发审委审核不予核准或注册、初审环节发现影响发行条件的问题撤回、问询轮数超过3轮等纳入评价指标并实施梯度式扣分，提升投行业务质量，进一步压实保荐机构责任。

对于中介机构应如何归位尽责、发挥好“看门人”作用，高培杰表示，中介机构要提升自身的风险识别能力，完善审查管理程序，落实监督责任，坚决避免“走过场”“量身定制”等失职行为，通过培训监督不断加强从业人员的专业能力和职业操守。

付饶认为，证券公司、会计师事务所、律师事务所等中介机构资本市场“看门人”的作用也将日益凸显，应保持职业怀疑态度，提升职业道德水平，提高自身执业质量，加强专业胜任能力，客观公正发表专业意见，独立规范行使职权，推动上市公司高质量发展。

刘春彦表示，证券监管部门需要持续加大监管执法力度，对发现的财务造假等重大违法违规行为的原因进行充分调查，对于其他违法对象，及时予以严惩，对于严重违法的机构和个人予以清出市场。

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